Neziskové právní Blog

nezisková organizace organizována a provozována pro charitativní účely, může být od daně podle § 501(c)(3) z Internal Revenue Code, zatímco neziskové organizace organizována a provozována pro sociální účely, může být od daně podle § 501(c)(4) z Kódu. Často se nás ptají na rozdíl mezi pojmy „charitativní“ a „sociální péče“ a proč by se organizace rozhodla označit za jednu nad druhou.,

zdá se, že charitativní účel a účel sociálního zabezpečení by byly velmi podobné a jejich významy se skutečně značně překrývají. Přesto existují velké rozdíly mezi 501(c)(3) organizace a 501(c)(4) organizace, které způsobí sociální účel, aby se více zeširoka vykládat, což umožňuje v rámci jeho význam charitativní účely, a jiné veřejně prospěšné účely, který by mohl pád trochu krátký smyslu charitativní. Charity-lite, pokud chcete., Hlavní důvody pro další diskriminační definice charitativní je vzhledem k uznatelnost příspěvků na většinu 501(c)(3) organizace, ale (obvykle) ne 501(c)(4) organizace.

osvobození od daně

organizace 501(C)(3) a 501(c)(4) jsou osvobozeny od daně z federálních daní z příjmu z příjmů získaných nebo získaných v souvislosti s jejich osvobozenými účely. Obecně platí, že nezisková organizace (Jiná než církev) musí požádat o výjimku podle 501(C)(3) podáním formuláře 1023 nebo formuláře 1023-EZ u IRS., Naproti tomu nezisková organizace může buď (1) požádat o formální uznání IRS osvobození podle 501(c)(4) podáním formuláře 1024 nebo (2) self-prohlásit se za osvobozené podle 501(c)(4). V každém případě, neziskové, musí informovat ÚŘAD do 60 dnů po svém vzniku svůj záměr působit jako 501(c)(4) organizace e-podání Formuláře 8976.

Fundraising a uznatelnost příspěvků

jak je uvedeno výše, většina organizací 501(C) (3) je způsobilá přijímat odpočitatelné charitativní příspěvky.,petice (ale pouze tehdy, pokud žádná část jeho činnosti zahrnují poskytování sportovních zařízení nebo zařízení), nebo pro prevenci týrání dětí nebo zvířat;
(C) žádná část čistého zisku, která inures ve prospěch jakékoli soukromé akcionáře nebo jednotlivé; a
(D), který není diskvalifikován pro osvobození od daně podle § 501(c)(3) z důvodu snaží ovlivňovat legislativu, a které se neúčastní, nebo zasahovat do (včetně publikování nebo šíření prohlášení), žádnou politickou kampaň jménem (nebo v opozici) každý kandidát na veřejnou funkci.,

hlavní rozdíly mezi § 170(c)(2) a 501(c)(3) je požadavek v bývalé, že subjekt bude vytvořen nebo organizovaným ve Spojených Státech a absence v bývalé „testování pro veřejnou bezpečnost“ účel. Daňový poplatník tedy nemohl vzít odpočet charitativního příspěvku za dar cizí organizaci 501(C)(3) nebo domácí organizaci 501(C)(3), jejíž osvobozeným účelem je testování veřejné bezpečnosti.,

je také důležité poznamenat, že příspěvek k organizaci 501(C) (3) popsaný také v 170(C) (2) nebude odečitatelný, pokud bude vyčleněn na lobbing.

Příspěvky do 501(c)(4) organizace jsou obecně nejsou odpočitatelné, s omezenými výjimkami pro určité příspěvky do dobrovolných hasičských spolků a válečných veteránů organizací. Kromě toho musí organizace 501(c) (4), na kterou se tyto výjimky nevztahují, v jakékoli žádosti o fundraising zveřejnit, že příspěvky do organizace nejsou odpočitatelné pro účely federální daně z příjmu jako charitativní příspěvky., Zveřejnění musí být vyjádřeno v nápadném a snadno rozpoznatelném formátu. Určitá platba organizacím 501(C) (4) může být odečitatelná jako obchodní nebo obchodní výdaje, pokud jsou běžné a nezbytné při provádění podnikání daňového poplatníka.

lobbing

501 (C) (3) veřejné charity se mohou zapojit do lobbingu, pokud jsou tyto činnosti ve vztahu k jejich celkové činnosti nepodstatné. Navzdory tomuto omezení se veřejné charity mohou zapojit do velkorysé úrovně lobbingu, aniž by byly považovány za podstatné, pokud provedou volby 501(h)., 501(c)(3) soukromé nadace jsou obecně není dovoleno, aby se zapojily do lobbingu, ale může fond grantu se obecné podpory grantu rozhodnou využít pro lobbing. 501(c)(3) organizace často slevové jejich schopnost zapojit se do značné přípustné advokacie-související činnosti, včetně problematiky advokacie, get-out-the-vote disky a registraci voličů. Věříme, že obhajoba je často kritickým nástrojem, který musí správní rady považovat za potenciální způsob, jak co nejefektivněji a nejúčinněji prosazovat poslání své organizace.,

501(c)(4) organizace se mohou zapojit do neomezeného lobbingu na podporu svých účelů sociální péče.

zásah do politické kampaně

501(C)(3) organizacím je zakázáno účastnit se jakýchkoli intervenčních aktivit politických kampaní.

501(c)(4) organizace se mohou zapojit do intervenčních aktivit politických kampaní, pokud tyto činnosti nepředstavují jejich primární činnost., Tlumočení omezení s vysokou tolerancí rizika, některé 501(c)(4) organizace strávit 49% jejich prostředků na volební kampaň a tvrdí, že proto, že 51% z jejich činnosti, jsou v prosazování jejich osvobozeny sociální účel, jsou primárně provozovány za účelem podpory sociální péče.,

Účel

vyjmout účely podle paragrafu 501(c)(3) jsou: náboženské, charitativní, vědecké, testování pro veřejnou bezpečnost, literární, nebo vzdělávací účely, nebo foster národní nebo mezinárodní amatérské sportovní soutěže (ale pouze tehdy, pokud žádná část jeho činnosti zahrnují poskytování sportovních zařízení nebo zařízení), nebo pro prevenci týrání dětí nebo zvířat. Už jsme dříve psali o tom, co představuje „charitativní“ pod 501(c)(3) (výchozí neziskové), zde (životního prostředí), zde (hospodářský rozvoj) a zde (umění)., Pokud jde o provozní test, který každý 501(c)(3) organizace musí projít, nařízení stanoví:

organizace budou považovány za provozována výhradně pro jednu nebo více účely, které nepodléhají zdanění pouze v případě, to se zabývá především v činnosti, které dosažení jednoho nebo více z těchto osvobozeny účely uvedené v § 501(c)(3). Organizace nebude tak považována, pokud více než nepodstatná část její činnosti nebude podporovat osvobozený účel.,

osvobozený účel pro nejběžnější formu 501 (c) (4) je podpora sociálního zabezpečení. Nařízení stanoví:

organizace provozovanou výhradně za účelem podpory sociální péče, pokud to je primárně zabývá podporou nějakým způsobem společné dobro a obecné blaho občanů společenství. Organizace přijatá v rámci této sekce je ta, která je provozována především za účelem dosažení občanských lepších a sociálních vylepšení.,

je důležité si uvědomit, že 501(c)(3) organizace je výslovně zakázáno zapojovat se do více než nepodstatné množství činností, které nejsou v prosazování jeho osvobozeny účel. Na druhou stranu, organizace 501(c)(4) se může zapojit do více než nepodstatného množství činností, které nejsou dále osvobozeny, pokud se primárně zabývají podporou společného dobra a sociálního blahobytu lidí komunity., Více velkorysý limit non-osvobozeny činnosti přípustné 501(c)(4) vysvětluje, proč 501(c)(4) organizace mohou zapojit do značné množství politické kampaně intervenčních činností i přesto, že nařízení jasně stanovit, že tyto činnosti nepředstavují podporu sociálního blahobytu.,

Další Zdroje

Porovnání 501(c)(3) a 501(c)(4) přípustné činnosti (Aliance pro Spravedlnost, Odvážnější Obhajobě)

Porovnání 501(c)(3), 501(c)(4)s a Politické 527 Organizací (Aliance pro Spravedlnost, Odvážnější Obhajobě)

Jak Začít Kalifornie Neziskové organizace (CalNonprofits)

Jak Začít 501(c)(4) Kalifornské Neziskové Krok za krokem (Neziskové Zákon Blogu)

Když By 501(c)(3) Zvážit Vytvoření Sesterských 501(c)(4)? (Blog o neziskovém právu)

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *