Nonprofit Lov Blog

En nonprofit organisation, der er organiseret og drives til fordel for velgørende formål, kan undtages i henhold til § 501(c)(3) af Internal Revenue Code, mens en nonprofit organiseret og drives for sociale formål, kan blive fritaget i henhold til Afsnit 501(c)(4) af Koden. Vi bliver ofte spurgt om forskellen mellem udtrykkene “velgørende” og “social velfærd” og hvorfor en organisation ville vælge at blive beskrevet som den ene over den anden.,

det ser ud til, at et velgørende formål og et socialt velfærdsformål ville være meget ens, og der er faktisk betydelig overlapning i deres betydninger. Men der er store forskelle mellem 501(c)(3) organisationer og 501(c)(4) organisationer, der forårsager et socialt formål at være mere expansively fortolket, så inden dets betydning velgørende formål samt andre almennyttige formål, der kan falde en lille kort af betydningen af velgørende. Velgørenhed-lite, hvis du vil., Den vigtigste begrundelse for den mere diskriminerende definition af velgørende skyldes, at fradragsretten for bidrag til de fleste 501(c)(3) organisationer, men (normalt) ikke at 501(c)(4) organisationer.

skattefritagelse

både 501(c)(3) og 501(c)(4) organisationer er skattefritaget fra føderale indkomstskatter på den indkomst, der er hævet eller optjent i forbindelse med deres fritagne formål. Generelt skal en opstart nonprofit (bortset fra en kirke) ansøge om fritagelse under 501(c) (3) ved at indgive formular 1023 eller formular 1023-e.med IRS., I modsætning hertil kan en nonprofit enten(1) ansøge om Formel IRS-anerkendelse af fritagelse i henhold til 501(c) (4) ved at indgive formular 1024 eller(2) selv erklære sig fritaget i henhold til 501(c) (4). I begge tilfælde skal nonprofit underrette IRS inden for 60 dage efter oprettelsen af sin hensigt om at fungere som en 501(c)(4) organisation ved e-arkiveringsformular 8976.

Fundraising og fradrag for bidrag

Som nævnt ovenfor er de fleste 501(c)(3) organisationer berettiget til at modtage fradragsberettigede velgørende bidrag.,andragende (men kun hvis der ikke er en del af dens aktiviteter omfatter udbud af sportslige faciliteter eller udstyr), eller til forebyggelse af grusomhed mod børn eller dyr;
(C) ingen del af årets resultat, som inures til fordel for en privat aktionær eller enkeltperson; og
(D), som ikke er diskvalificeret for skattefritagelse i henhold til § 501(c)(3) som følge af forsøg på at påvirke lovgivningen, og som ikke deltager i, eller gribe ind i (herunder udgive eller distribuere erklæringer), en politisk kampagne på vegne af (eller i opposition til) nogen kandidat til et offentligt hverv.,

de væsentligste forskelle mellem afsnit 170(c)(2) og 501(c)(3) er kravet i førstnævnte om, at enheden oprettes eller organiseres i USA, og fraværet i førstnævnte af et “test for offentlig sikkerhed” – formål. Derfor kunne en skatteyder ikke tage et velgørende bidrag fradrag for en gave til en udenlandsk 501(c)(3) organisation eller en indenlandsk 501(c)(3) organisation, hvis fritaget formål tester for offentlig sikkerhed.,

det er også vigtigt at bemærke, at et bidrag til en 501(c)(3) organisation, der også er beskrevet i 170(C)(2), ikke vil være fradragsberettiget, hvis det er øremærket til lobbyvirksomhed.

Bidrag til 501(c)(4) organisationer er generelt ikke fradragsberettiget med begrænsede undtagelser for visse bidrag til frivillige brand virksomheder og krigsveteraner organisationer. Desuden skal en 501(c)(4) organisation, der ikke er dækket af sådanne undtagelser, i enhver fundraising-opfordring oplyse, at Bidrag til organisationen ikke er fradragsberettigede til føderale indkomstskatteformål som velgørende bidrag., Oplysningen skal udtrykkes i et iøjnefaldende og let genkendeligt format. Visse betalinger til 501 (c) (4) organisationer kan fradrages som handels-eller forretningsudgifter, hvis almindelige og nødvendige i udførelsen af skatteyderens forretning.

lobbyvirksomhed

501(c)(3) offentlige velgørende organisationer kan deltage i lobbyvirksomhed, så længe sådanne aktiviteter er uvæsentlige i forhold til deres samlede aktiviteter. På trods af en sådan begrænsning kan offentlige velgørende organisationer engagere sig i Generøse niveauer af lobbyvirksomhed uden at det betragtes som væsentligt, hvis de foretager 501(h) valget., 501 (c) (3) private fonde har generelt ikke tilladelse til at engagere sig i lobbyvirksomhed, men kan finansiere modtagere med generel støtte, som modtagerne beslutter at bruge til lobbyvirksomhed. 501 (c) (3) organisationer diskonterer ofte deres evne til at deltage i væsentlige tilladte fortaleraktiviteter, herunder fortalervirksomhed, get-out-the-vote-drev og vælgerregistrering. Vi mener, at fortalervirksomhed ofte er et kritisk værktøj, som bestyrelser skal betragte som en potentiel måde at mest effektivt og effektivt fremme deres organisations mission.,

501(c)(4) organisationer kan engagere sig i ubegrænset lobbyvirksomhed for at fremme deres sociale velfærdsformål.

politisk Kampagneintervention

501(c)(3) organisationer er forbudt at deltage i politiske kampagneinterventionsaktiviteter.

501(c)(4) organisationer kan deltage i politiske kampagneinterventionsaktiviteter, så længe sådanne aktiviteter ikke repræsenterer deres primære aktivitet., Fortolkningen begrænsning med en høj risiko tolerance, nogle 501(c)(4) organisationer bruger 49% af deres ressourcer på en valgkampagne, og hævde, at fordi 51% af deres aktiviteter til fremme af deres fritaget socialt formål, de er primært drives til fremme af den sociale velfærd.,

Formål

der er fritaget for beskatning i henhold til 501(c)(3) er: religiøse, velgørende, videnskabelige, test for den offentlige sikkerhed, litterære, eller uddannelsesmæssige formål, eller til at fremme den nationale eller internationale amatør sports-konkurrence (men kun hvis der ikke er en del af dens aktiviteter omfatter udbud af sportslige faciliteter eller udstyr), eller til forebyggelse af grusomhed mod børn eller dyr. Vi har tidligere skrevet om, hvad der udgør “velgørende” under 501(c)(3) her (starter en nonprofit), her (miljø), her (den økonomiske udvikling), og her (arts)., Vedrørende den operationelle test, der hver 501(c)(3) organisationen skal bestå, er de regler, give:

En organisation, vil blive betragtet som drives udelukkende for én eller flere fritaget formål kun, hvis den går i indgreb primært i aktiviteter, som udføre en eller flere af sådanne fritaget formål, der er angivet i afsnit 501(c)(3). En organisation vil ikke blive betragtet således, hvis mere end en uvæsentlig del af dens aktiviteter ikke er til fremme af et fritaget formål.,

det fritagne formål med den mest almindelige form for 501(c)(4) er fremme af social velfærd. Forordningerne indeholder:

en organisation drives udelukkende til fremme af social velfærd, hvis den primært beskæftiger sig med at fremme på en eller anden måde det fælles gode og generelle velfærd for befolkningen i samfundet. En organisation, der er omfavnet inden for dette afsnit, er en, der primært drives med det formål at skabe samfundsforbedringer og sociale forbedringer.,

det er vigtigt at bemærke, at en 501(c)(3) organisation udtrykkeligt er forbudt at udøve mere end en uvæsentlig mængde aktiviteter, der ikke fremmer sit fritagne formål. På den anden side kan en 501(c)(4) organisation engagere sig i mere end en ubetydelig mængde aktiviteter, der ikke fremmer sit fritagne formål, så længe den primært beskæftiger sig med at fremme samfundets folks fælles gode og sociale velfærd., Den mere generøse grænse for ikke-fritaget aktivitet, der er tilladt til en 501 (c) (4), forklarer, hvorfor en 501(c) (4) organisation kan deltage i betydelige mængder politiske kampagneinterventionsaktiviteter, selv om forordningerne gør det klart, at sådanne aktiviteter ikke udgør fremme af social velfærd.,

Yderligere Ressourcer

Sammenligning af 501(c)(3) 501(c)(4) tilladte aktiviteter (Alliance for Retfærdighed, Dristigere Advocacy)

Sammenligning af 501(c)(3)s, 501(c)(4)s, og Politiske 527 Organisationer (Alliance for Retfærdighed, Dristigere Advocacy)

Hvordan man Starter en California Nonprofit (CalNonprofits)

Hvordan man Starter en 501(c)(4) Californien Nonprofit trin for Trin (Nonprofit Lov Blog)

Hvornår Skal en 501(c)(3) Overvej at Oprette en Tilknyttet 501(c)(4)? (Nonprofit lov Blog)

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret. Krævede felter er markeret med *