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una organización sin fines de lucro organizada y operada con fines caritativos puede estar exenta bajo la sección 501(c) (3) del Código de Rentas Internas, mientras que una organización sin fines de lucro organizada y operada con fines de bienestar social puede estar exenta bajo la sección 501(c) (4) del Código. A menudo se nos pregunta sobre la diferencia entre los Términos «caritativo» y «bienestar social» y por qué una organización elegiría ser descrita como una sobre la otra.,

parecería que un propósito caritativo y un propósito de bienestar social serían muy similares, y de hecho hay una superposición sustancial en sus significados. Sin embargo, hay grandes diferencias entre las organizaciones 501(c)(3) y 501(c)(4) que hacen que un propósito de bienestar social se interprete de manera más expansiva, permitiendo dentro de su significado fines caritativos y otros fines de beneficio público que podrían estar un poco por debajo del significado de caritativo. Caridad-lite, si se quiere., La razón principal de la definición más discriminatoria de beneficencia se debe a la deducibilidad de las contribuciones a la mayoría de las organizaciones 501(c)(3), pero (en general) no a las organizaciones 501(c)(4).

exención de impuestos

tanto las organizaciones 501(c)(3) como 501(c)(4) están exentas de impuestos federales sobre los ingresos recaudados o ganados en relación con sus propósitos exentos. Generalmente, una startup sin fines de lucro(que no sea una iglesia) debe solicitar la exención bajo 501(c) (3) presentando el Formulario 1023 o el Formulario 1023-EZ con el IRS., En contraste, una organización sin fines de lucro puede (1) solicitar el reconocimiento formal de exención del IRS bajo 501(c)(4) mediante la presentación del formulario 1024 o (2) declararse a sí misma como exenta bajo 501(c)(4). En cualquier caso, la organización sin fines de lucro debe notificar al IRS dentro de los 60 días posteriores a su establecimiento de su intención de operar como una organización 501(c)(4) mediante el formulario electrónico 8976.

recaudación de fondos y deducibilidad de las contribuciones

como se señaló anteriormente, la mayoría de las organizaciones 501(c)(3) son elegibles para recibir contribuciones benéficas deducibles.,petición (pero solo si ninguna parte de sus actividades implica la provisión de instalaciones o equipos deportivos), o para la prevención de la crueldad hacia los niños o los animales;
(C) ninguna parte de las ganancias netas de las cuales beneficie a cualquier accionista privado o individuo; y
(D) que no esté descalificado para la exención de impuestos bajo la sección 501(c)(3) por cargo público.,

Las principales diferencias entre la sección 170(c)(2) y 501(c)(3) es el requisito en el primero de que la entidad se cree u organice en los Estados Unidos y la ausencia en el primero de un propósito de «pruebas para la seguridad pública». En consecuencia, un contribuyente no podría tomar una deducción de contribución caritativa por un regalo a una organización extranjera 501(c)(3) o una organización nacional 501(c)(3) cuyo propósito exento es probar la seguridad pública.,

también es importante tener en cuenta que una contribución a una organización 501(c)(3) también descrita en 170(c)(2) no será deducible si se destina a cabildeo.

Las contribuciones a organizaciones 501(c)(4) generalmente no son deducibles con excepciones limitadas para ciertas contribuciones a compañías de bomberos voluntarios y organizaciones de Veteranos de guerra. Además, una organización 501 (c) (4) no cubierta por tales excepciones debe revelar, en cualquier solicitud de recaudación de fondos, que las contribuciones a la organización no son deducibles a efectos del impuesto federal sobre la renta como contribuciones caritativas., La divulgación debe expresarse en un formato visible y fácilmente reconocible. Ciertos pagos a organizaciones 501 (c) (4) pueden ser deducibles como gastos comerciales o comerciales, si son ordinarios y necesarios en la conducción de los negocios del contribuyente.

cabildeo

501(c)(3) las organizaciones benéficas públicas pueden participar en cabildeo siempre y cuando tales actividades no sean sustanciales en relación con sus actividades generales. A pesar de tal restricción, las organizaciones benéficas públicas pueden participar en niveles generosos de cabildeo sin que se considere sustancial si hacen la elección 501(h)., 501 (c) (3) las fundaciones privadas generalmente no están permitidas para participar en cabildeo, pero pueden financiar a los concesionarios con el apoyo general que los concesionarios deciden utilizar para cabildeo. 501 (c) (3) las organizaciones a menudo descartan su capacidad para participar en actividades sustanciales permisibles relacionadas con la promoción, incluida la promoción de temas, campañas para obtener el voto y el registro de votantes. Creemos que la abogacía es a menudo una herramienta crítica que las juntas deben considerar como una forma potencial de avanzar de la manera más efectiva y eficiente en la misión de su organización.,

501(c) (4) las organizaciones pueden participar en cabildeo ilimitado para promover sus propósitos de bienestar social.

Political Campaign Intervention

501(C)(3) organizations are prohibited from engaging in any political campaign intervention activities.

501 (c) (4) organizations may engage in political campaign intervention activities so long as such activities do not represent their primary activity., Interpretando la limitación con una alta tolerancia al riesgo, Algunas Organizaciones 501 (c) (4) gastan el 49% de sus recursos en electoralismo y afirman que debido a que el 51% de sus actividades son para promover su propósito de bienestar social exento, se operan principalmente para la promoción del bienestar social.,

propósito

los propósitos exentos bajo 501 (c) (3) son: religiosos, caritativos, científicos, pruebas para fines de seguridad pública, literarios o educativos, o para fomentar la competencia deportiva amateur nacional o internacional (pero solo si ninguna parte de sus actividades implica la provisión de instalaciones o equipos deportivos), o para la prevención de la crueldad hacia niños o animales. Anteriormente hemos escrito sobre lo que constituye «caridad» bajo 501 (c) (3) aquí (comenzar una organización sin fines de lucro), aquí (medio ambiente), aquí (desarrollo económico) y aquí (arts)., Con respecto a la prueba operacional que cada organización 501(c)(3) debe aprobar, las regulaciones establecen:

una organización se considerará operada exclusivamente para uno o más propósitos exentos solo si se dedica principalmente a actividades que cumplen uno o más de los propósitos exentos especificados en la sección 501(c)(3). No se considerará así a una organización si más de una parte insustancial de sus actividades no promueve un propósito exento.,

El propósito exento para el formulario más común de 501(c)(4) es la promoción del bienestar social. El Reglamento establece:

una organización funciona exclusivamente para la promoción del bienestar social si se dedica principalmente a promover de alguna manera el bien común y el bienestar general de las personas de la comunidad. Una organización incluida en esta sección es una que funciona principalmente con el propósito de lograr mejoras cívicas y sociales.,

es importante tener en cuenta que una organización 501(c)(3) tiene expresamente prohibido participar en más de una cantidad insustancial de actividades que no promuevan su propósito exento. Por otro lado, una organización 501(c)(4) puede participar en más de una cantidad insustancial de actividades que no promuevan su propósito exento, Siempre y cuando se dedique principalmente a promover el bien común y el bienestar social de la gente de la comunidad., El más generoso límite de la no-actividad exenta permitido a una organización 501(c)(4) explica por qué una organización 501(c)(4) organización puede participar en cantidades sustanciales de la campaña política de las actividades de la intervención aunque las regulaciones de dejar claro que tales actividades no constituyen la promoción del bienestar social.,

recursos adicionales

comparación de 501(c)(3) y 501(c)(4) actividades permisibles (Alliance for Justice, Bolder Advocacy)

comparación de 501(c)(3)s, 501(c)(4)S, y organizaciones políticas 527 (Alliance for Justice, Bolder Advocacy)

iniciar un 501 (c) (4) California sin fines de lucro paso a paso(nonprofit Law blog)

¿cuándo debe un 501 (C) (3) considerar la creación de un afiliado 501(C) (4)? (Blog de derecho sin fines de lucro)

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