Nonprofit Lov Blogg

En ideell organisasjon som er organisert og drives for veldedige formål kan unntas etter § 501(c)(3) av skatteloven mens en nonprofit organisert og drives for sosial velferd formål kan unntas etter § 501(c)(4) av Koden. Vi blir ofte spurt om forskjellen mellom begrepene «veldedige» og «sosial velferd», og hvorfor en organisasjon ville velge å bli beskrevet som en over den andre.,

ville Det virke som en veldedig formål og en sosial velferd formål ville være svært lik, og faktisk er det betydelig overlapp i deres betydninger. Men det er store forskjeller mellom 501(c)(3) organisasjoner og 501(c)(4) organisasjoner som forårsaker en sosial velferd hensikt å være mer expansively tolkes, slik at innenfor sin mening veldedige formål og andre offentlige nytte formål som kan falle litt kort om betydningen av veldedige. Veldedighet-lite, hvis du vil., Den viktigste begrunnelsen for mer diskriminerende definisjon av veldedige er grunn til deductibility av bidrag til de fleste 501(c)(3) organisasjoner, men (som regel) ikke å 501(c)(4) organisasjoner.

-Avgift-Fritak

Begge 501(c)(3) og 501(c)(4) organisasjoner gir skattefritak fra føderal skatt på inntekt hevet eller tjent knyttet til deres fritatt formål. Vanligvis, en oppstart nonprofit (andre enn en kirke) må søke om fritak i henhold til 501(c)(3) ved å sende Skjemaet 1023 eller Form 1023-EZ med SKATTEMYNDIGHETENE., I motsetning, en nonprofit kan enten (1) gjelder for formell IRS godkjenning av fritak under 501(c)(4) ved å sende Skjemaet 1024 eller (2) selv erklærer seg selv som fritatt under 501(c)(4). I begge tilfeller, nonprofit, må gi beskjed til SKATTEMYNDIGHETENE innen 60 dager etter etableringen av sin hensikt til å operere som en 501(c)(4) organisering av e-filing Form 8976.

Fundraising og Deductibility av Bidrag

Som nevnt ovenfor, er de fleste 501(c)(3) organisasjoner som er berettiget til å motta fradragsberettigede veldedige bidrag.,begjæringen (men bare hvis ingen del av sin virksomhet innebærer levering av atletisk anlegg eller utstyr), eller for forebygging av grusomhet mot barn eller dyr;
(C) ingen del av netto inntjening av som inures til fordel for private aksjonær eller individuelle, og
(D) som ikke er diskvalifisert for skattefritak etter § 501(c)(3) på grunn av forsøk på å påvirke lovgivning, og som ikke deltar i, eller gripe inn i (herunder publisering eller distribusjon av utsagn), politisk kampanje på vegne av (eller i opposisjon til) en kandidat for et offentlig kontor.,

De viktigste forskjellene mellom § 170(c)(2) og 501(c)(3) er krav om i tidligere at enheten blir opprettet eller organisert i Usa og fravær i tidligere av en «testing for offentlig sikkerhet» formål. Følgelig vil en skattyter som ikke kunne ta en veldedige bidrag fradrag for en gave til en utenlandsk 501(c)(3) organisasjon eller en innenlandsk 501(c)(3) organisasjon hvis formål er fritatt testing for offentlig sikkerhet.,

Det er også viktig å merke seg at et bidrag til en 501(c)(3) organisasjon også beskrevet i 170(c)(2) vil ikke være fradragsberettiget hvis øremerket for lobbyvirksomhet.

Bidrag til 501(c)(4) organisasjoner er generelt ikke fradragsberettiget, med enkelte unntak for visse tilskudd til frivillige brann selskaper og krigsveteraner organisasjoner. Videre, en 501(c)(4) organisasjon som ikke er dekket av slike unntak må oppgi, i alle fundraising oppfordring, som bidrag til organisasjonen ikke er fradragsberettiget for føderal inntektsskatt formål som veldedige bidrag., Utlevering må være uttrykt i en iøynefallende og lett gjenkjennelig format. Sikker betaling til 501(c)(4) organisasjoner kan være fradragsberettiget som handel eller virksomhet utgifter, hvis vanlig og nødvendig i gjennomføringen av den skattepliktiges virksomhet.

Lobbyvirksomhet

501(c)(3) offentlig veldedige organisasjoner kan delta i lobbyvirksomhet så lenge slike aktiviteter er insubstantial i forhold til deres samlede virksomhet. Til tross for denne restriksjonen, offentlige stiftelser kan engasjere seg i sjenerøs nivåer av lobbyvirksomhet uten at det er vurdert som vesentlige hvis de gjør 501(h) valg., 501(c)(3) private stiftelser er generelt ikke tillatt å drive lobbyvirksomhet, men kan finansiere adgangsberettigede med generell støtte til at adgangsberettigede bestemmer seg for å bruke for lobbyvirksomhet. 501(c)(3) organisasjoner ofte over deres evne til å engasjere seg i betydelig tillatt advocacy-relaterte aktiviteter, inkludert problemet advokatvirksomhet, komme-ut-av-stemme-stasjoner, og velgerregistrering. Vi tror advokatvirksomhet er ofte et viktig verktøy for at styrene må vurdere som en mulig måte å mest effektivt forhånd organisasjonens misjon.,

501(c)(4) organisasjoner kan engasjere seg i ubegrenset lobbyvirksomhet for å fremme deres sosiale velferd formål.

Politisk Kampanje Intervensjon

501(c)(3) organisasjoner er forbudt fra å engasjere seg i en politisk kampanje intervensjon aktiviteter.

501(c)(4) organisasjoner kan engasjere seg i politisk kampanje intervensjon aktiviteter så lenge slike aktiviteter representerer ikke deres primære aktivitet., Tolke begrensning med en høy risikotoleranse, noen 501(c)(4) organisasjoner bruker 49% av sine ressurser på electioneering og hevde at fordi 51% av deres virksomhet er å fremme sine fritatt sosial velferd formål, de er først og fremst drives for å fremme sosial velferd.,

Formål

fritatt formål under 501(c)(3): religiøse, veldedige, vitenskapelig, testing for offentlig sikkerhet, litterære eller pedagogiske formål, eller for å fremme nasjonale eller internasjonale amatør sport konkurranse (men bare hvis ingen del av sin virksomhet innebærer levering av atletisk anlegg eller utstyr), eller for forebygging av grusomhet mot barn eller dyr. Vi har tidligere skrevet om hva som utgjør «veldedige» under 501(c)(3) her (starter en nonprofit), her (miljø), her (økonomisk utvikling), og her (arts)., Om operational test at hver 501(c)(3) organisasjonen må passere, forskrifter gir:

En organisasjon vil bli ansett som drives utelukkende for ett eller flere fritatt hensikt bare hvis det engasjerer hovedsakelig i aktiviteter som oppnår en eller flere av slike fritak formål som er angitt i § 501(c)(3). En organisasjon vil ikke være så anses hvis mer enn en insubstantial del av sin virksomhet er ikke fremme et fritak for en bestemt hensikt.,

fritatt formål for den mest vanlige formen av 501(c)(4) er å fremme sosial velferd. Regelverket gir:

En organisasjon som drives utelukkende for å fremme sosial velferd hvis det er først og fremst engasjert i å fremme på noen måte, det felles gode og alminnelige velferd for folk i lokalsamfunnet. En organisasjon omfavnet i denne delen er som drives hovedsakelig for det formål å bringe om civic betterments og sosiale forbedringer.,

Det er viktig å merke seg at en 501(c)(3) organisasjon, er uttrykkelig forbudt fra å engasjere seg i mer enn en insubstantial mengden av aktiviteter som ikke er i fremme av dens formål fritatt. På den annen side, en 501(c)(4) organisasjon kan delta i mer enn en insubstantial mengden av aktiviteter som ikke er i fremme av dens formål fritatt så lenge det er først og fremst engasjert i å fremme det felles gode og sosial velferd for folk i lokalsamfunnet., Mer sjenerøse grensen av ikke-skattepliktig aktivitet tillatt å 501(c)(4) forklarer hvorfor en 501(c)(4) organisasjon kan engasjere seg i betydelige mengder politisk kampanje intervensjon aktiviteter selv om regelverket gjøre det klart at slike aktiviteter ikke utgjør markedsføring av sosial velferd.,

Ekstra Ressurser

Sammenligning av 501(c)(3) og 501(c)(4) tillatt aktiviteter (Alliansen for Rettferdighet, Dristigere Advocacy)

Sammenligning av 501(c)(3)s 501(c)(4)s, og Politiske 527 Organisasjoner (Alliansen for Rettferdighet, Dristigere Advocacy)

Hvordan å Starte en California non-profit (CalNonprofits)

Hvordan å Starte en 501(c)(4) California non-profit Trinn for Trinn (Nonprofit Lov Blogg)

Når Skal en 501(c)(3) Vurdere å Opprette et Tilknyttet 501(c)(4)? (Nonprofit Lov Blogg)

Legg igjen en kommentar

Din e-postadresse vil ikke bli publisert. Obligatoriske felt er merket med *