non-Profit Wet Blog

Een non-profit organisatie georganiseerd en geëxploiteerd voor charitatieve doeleinden, kunnen worden vrijgesteld op grond van Sectie 501(c)(3) van de Internal Revenue Code, terwijl een non-profit georganiseerd en geëxploiteerd voor sociale doeleinden, kunnen worden vrijgesteld op grond van Sectie 501(c)(4) van de Code. We worden vaak gevraagd naar het verschil tussen de termen “charitatieve” en “sociale bijstand” en waarom een organisatie zou kiezen om te worden beschreven als de een boven de ander.,

Het lijkt erop dat een liefdadig doel en een sociaal welzijnsdoel zeer vergelijkbaar zouden zijn, en er is inderdaad een aanzienlijke overlapping in hun betekenis. Toch zijn er grote verschillen tussen 501(c) (3) organisaties en 501(c) (4) organisaties die ervoor zorgen dat een maatschappelijk doel om meer expansief worden geïnterpreteerd, waardoor in de Betekenis van charitatieve doeleinden en andere doeleinden van algemeen belang die een beetje minder dan de Betekenis van charitatieve. Charity-lite, als je wilt., De belangrijkste reden voor de meer discriminerende definitie van liefdadigheid is te wijten aan de aftrekbaarheid van bijdragen aan de meeste 501(c)(3) organisaties, maar (in het algemeen) niet aan 501(c)(4) organisaties.

belastingvrijstelling

zowel 501(c) (3) als 501(c) (4) organisaties zijn vrijgesteld van de federale inkomstenbelasting op het inkomen dat zij ontvangen of verdienen met betrekking tot hun vrijgestelde doeleinden. In het algemeen, een startup non-profit (anders dan een kerk) moet een aanvraag voor vrijstelling onder 501(c)(3) door het indienen van formulier 1023 of formulier 1023-EZ met de IRS., Een non-profitorganisatie kan daarentegen hetzij(1) een formele IRS-erkenning van de vrijstelling krachtens artikel 501, onder c), punt 4, aanvragen door middel van formulier 1024, hetzij(2) zich zelf als vrijgesteld krachtens artikel 501, onder c), punt 4, verklaren. In beide gevallen moet de non-profit de IRS binnen 60 dagen na de oprichting van haar voornemen om te werken als een 501(c)(4) organisatie door middel van e-indiening formulier 8976.

fondsenwerving en aftrekbaarheid van bijdragen

zoals hierboven vermeld, komen de meeste 501(c)(3) organisaties in aanmerking voor aftrekbare charitatieve bijdragen.,petitie (maar alleen indien geen enkel deel van zijn activiteiten betrekking heeft op de levering van sportfaciliteiten of-uitrusting), of ter voorkoming van wreedheid jegens kinderen of dieren; c) geen enkel deel van het netto-inkomen dat ten goede komt aan een particuliere aandeelhouder of particulier; en D) dat niet voor belastingvrijstelling uit hoofde van artikel 501, onder c), punt 3, is gediskwalificeerd wegens poging om de wetgeving te beïnvloeden, en dat niet deelneemt aan, of ingrijpt in(met inbegrip van het publiceren of verspreiden van verklaringen), een politieke campagne namens(of in verzet tegen) een kandidaat voor openbare verkiezingen.kantoor.,

de belangrijkste verschillen tussen paragraaf 170(c)(2) en 501(c)(3) zijn de eis in het eerste dat de entiteit in de Verenigde Staten moet worden opgericht of georganiseerd en het ontbreken in het eerste van een “testing for public safety” – doel. Bijgevolg kan een belastingplichtige geen aftrek van een charitatieve bijdrage aanvaarden voor een gift aan een buitenlandse 501(c)(3) organisatie of een binnenlandse 501(c)(3) organisatie waarvan het vrijgestelde doel testen voor de openbare veiligheid is.,

Het is ook belangrijk op te merken dat een bijdrage aan een 501(c)(3) organisatie die ook in 170(c)(2) wordt beschreven, niet aftrekbaar zal zijn indien geoormerkt voor lobbyen.

bijdragen aan 501(c)(4) organisaties zijn over het algemeen niet aftrekbaar, met beperkte uitzonderingen voor bepaalde bijdragen aan vrijwillige brandweerbedrijven en organisaties van oorlogsveteranen. Bovendien moet een 501(c)(4) organisatie die niet onder dergelijke uitzonderingen valt, in elke fondsenwerving verzoek bekendmaken dat bijdragen aan de organisatie zijn niet aftrekbaar voor federale inkomstenbelasting doeleinden als charitatieve bijdragen., De openbaarmaking moet worden uitgedrukt in een opvallende en gemakkelijk herkenbare vorm. Bepaalde betalingen aan 501(c) (4) organisaties kunnen aftrekbaar zijn als handels-of bedrijfskosten, indien dit normaal en noodzakelijk is voor de bedrijfsvoering van de belastingplichtige.

lobbyen

501 c) (3) openbare liefdadigheidsinstellingen kunnen lobbyen zolang dergelijke activiteiten niet wezenlijk zijn in verhouding tot hun algemene activiteiten. Ondanks een dergelijke beperking, kunnen openbare liefdadigheidsinstellingen deelnemen aan Royale niveaus van lobbyen zonder dat het wordt beschouwd als substantieel als ze de 501(h) verkiezing., 501 (c) (3) particuliere stichtingen mogen over het algemeen niet lobbyen, maar kunnen wel subsidies financieren met algemene steun die de begunstigden besluiten te gebruiken voor lobbyen. 501(c) (3) organisaties vaak hun vermogen om deel te nemen in aanzienlijke toegestane advocacy-gerelateerde activiteiten, met inbegrip van kwestie advocacy, get-out-the-vote drives, en kiezer registratie. Wij geloven dat advocacy vaak een cruciaal instrument is dat Raden van bestuur moeten beschouwen als een potentiële manier om de missie van hun organisatie zo effectief en efficiënt mogelijk te bevorderen.,

501 (c) (4) organisaties kunnen onbeperkt lobbyen ter bevordering van hun sociale welzijnsdoeleinden.

interventie in de politieke campagne

501(c)(3) Het is organisaties verboden deel te nemen aan interventies in de politieke campagne.

501 (c) (4) organisaties mogen zich bezighouden met politieke campagneinterventie, zolang deze activiteiten niet hun primaire activiteit vertegenwoordigen., Bij de interpretatie van de beperking met een hoge risicotolerantie besteden zo ‘ n 501(c)(4) organisaties 49% van hun middelen aan verkiezingscampagnes en beweren dat, omdat 51% van hun activiteiten in het belang is van hun vrijgestelde sociale welzijnsdoel, zij in de eerste plaats worden ingezet voor de bevordering van het maatschappelijk welzijn.,

doel

de krachtens 501, onder c), punt 3, vrijgestelde doeleinden zijn: religieuze, charitatieve, wetenschappelijke, proeven met het oog op de openbare veiligheid, literaire of educatieve doeleinden, of ter bevordering van nationale of internationale amateursportcompetities (maar alleen indien geen enkel deel van de activiteiten de levering van sportfaciliteiten of-uitrusting omvat), of ter voorkoming van wreedheid jegens kinderen of dieren. We hebben eerder geschreven over wat “charitatieve” onder 501(c)(3) hier (het starten van een non-profit), hier (milieu), hier (economische ontwikkeling), en hier (kunst)., Met betrekking tot de operationele test die elke 501(c)(3) organisatie moet doorstaan, bepalen de voorschriften:

een organisatie wordt alleen geacht uitsluitend voor één of meer vrijgestelde doeleinden te worden geëxploiteerd indien zij hoofdzakelijk activiteiten verricht die een of meer van dergelijke vrijgestelde doeleinden, als omschreven in sectie 501(c)(3), bereiken. Een organisatie wordt niet als zodanig beschouwd indien meer dan een niet wezenlijk deel van haar activiteiten geen vrijgestelde doelstelling nastreeft.,

het vrijgestelde doel voor de meest voorkomende vorm van 501(c)(4) is de bevordering van het maatschappelijk welzijn. De voorschriften bepalen:

een organisatie wordt uitsluitend geëxploiteerd voor de bevordering van het maatschappelijk welzijn indien zij zich in de eerste plaats bezighoudt met het bevorderen van het algemeen welzijn en het algemeen welzijn van de bevolking van de gemeenschap. Een organisatie omarmd binnen deze sectie is er een die in de eerste plaats wordt geëxploiteerd met het oog op het brengen van civic betterments en sociale verbeteringen.,

Het is belangrijk op te merken dat het een 501c) (3) organisatie uitdrukkelijk verboden is om meer dan een gering aantal activiteiten uit te voeren die niet ten behoeve van haar vrijgestelde doel dienen. Aan de andere kant kan een 501(c)(4) organisatie meer dan een geringe hoeveelheid activiteiten verrichten die niet ten doel hebben het vrijgestelde doel te bereiken, zolang zij zich in de eerste plaats bezighoudt met het bevorderen van het algemeen welzijn en het maatschappelijk welzijn van de bevolking van de gemeenschap., De ruimhartiger limiet van niet-vrijgestelde activiteiten die een 501(c)(4) toelaat, verklaart waarom een 501(c)(4) organisatie aanzienlijke hoeveelheden politieke campagneinterventieactiviteiten kan verrichten, hoewel de verordeningen duidelijk maken dat dergelijke activiteiten niet de bevordering van het maatschappelijk welzijn vormen.,

Additional Resources

Comparison of 501(c)(3) and 501(c)(4) permittable activities (Alliance for Justice, Bolder Advocacy)

Comparison of 501(c)(3)s, 501(c)(4)S, and Political 527 Organizations (Alliance for Justice, Bolder Advocacy)

How to Start a California Nonprofit (CalNonprofits)

501(c)(4) California Nonprofit step by step (nonprofit Law Blog)

wanneer moet een 501(c)(3) overwegen een aangesloten 501(c)(4) te creëren? (Non-profit Law Blog)

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *