Blog prawa non-profit

organizacja non-profit zorganizowana i prowadzona w celach charytatywnych może być zwolniona zgodnie z sekcją 501(c)(3) wewnętrznego Kodeksu Skarbowego, podczas gdy organizacja non-profit zorganizowana i prowadzona w celach socjalnych może być zwolniona zgodnie z sekcją 501(c) 4) Kodeksu. Często jesteśmy pytani o różnicę między pojęciami „dobroczynność” i „opieka społeczna” i dlaczego organizacja wolałaby być opisana jako jedna nad drugą.,

wydawałoby się, że cel charytatywny i cel Pomocy Społecznej byłyby bardzo podobne, a ich znaczenia istotnie się pokrywają. Jednak istnieją poważne różnice między 501(c) (3) organizacje i 501(c) (4) organizacje, które powodują cel opieki społecznej być bardziej rozszerzone interpretowane, dopuszczając w jego rozumieniu cele charytatywne i inne cele pożytku publicznego, które mogą spaść nieco poza znaczenie charytatywne. Charity-lite, jeśli wolisz., Główne uzasadnienie dla bardziej dyskryminującej definicji organizacji charytatywnych wynika z możliwości odliczenia składek na rzecz większości organizacji 501 (c) (3), ale (ogólnie) nie do organizacji 501(c) (4).

zwolnienie z podatku

zarówno 501(c)(3), jak i 501(C)(4) organizacje są zwolnione z podatku od federalnych podatków dochodowych od dochodów uzyskanych lub uzyskanych związanych z ich zwolnionymi celami. Ogólnie rzecz biorąc, startup non-profit (inny niż Kościół) musi ubiegać się o zwolnienie na mocy 501(c)(3), składając formularz 1023 lub formularz 1023-EZ w IRS., W przeciwieństwie do tego, organizacja non-profit może(1) ubiegać się o formalne uznanie przez IRS zwolnienia na mocy 501(c) (4) poprzez złożenie formularza 1024 lub(2) samodzielnie zadeklarować się jako zwolnione na mocy 501(c) (4). W obu przypadkach organizacja non-profit musi powiadomić IRS w ciągu 60 dni od założenia o zamiarze działania jako organizacja 501 (c) (4) za pomocą formularza e-zgłoszenia 8976.

zbieranie funduszy i możliwość odliczenia składek

jak wspomniano powyżej, większość organizacji 501(c)(3) kwalifikuje się do otrzymania odliczenia składek na cele charytatywne.,501 (c) (3), która nie jest zdyskwalifikowana za zwolnienie z podatku na mocy sekcji 501(c) (3) z powodu próby wpływania na ustawodawstwo, i która nie uczestniczy ani nie interweniuje w(w tym publikowanie lub rozpowszechnianie oświadczeń), żadnej kampanii politycznej w imieniu (lub w opozycji do) jakiegokolwiek kandydata na publiczne stanowisko lub stanowisko, które nie jest objęte zwolnieniem z podatku na mocy sekcji 501 (c) (3), biuro.,

podstawowe różnice między sekcją 170(c)(2) i 501(C)(3) to wymóg w pierwszym, że jednostka została utworzona lub zorganizowana w Stanach Zjednoczonych, a brak w pierwszym celu „testowania dla bezpieczeństwa publicznego”. W związku z tym podatnik nie może skorzystać z odliczenia składek na cele charytatywne za dar na rzecz zagranicznej organizacji 501(c) (3) lub krajowej organizacji 501(c) (3), której zwolnionym celem jest testowanie dla bezpieczeństwa publicznego.,

należy również pamiętać, że wkład do organizacji 501(c)(3) opisanej również w 170(c)(2) nie będzie podlegał odliczeniu, jeśli zostanie przeznaczony na lobbing.

składki na rzecz organizacji 501(c)(4) na ogół nie podlegają odliczeniu, z ograniczonymi wyjątkami dla niektórych składek na rzecz Ochotniczych Straży Pożarnych i organizacji weteranów wojennych. Ponadto organizacja 501 (c) (4), która nie jest objęta takimi wyjątkami, musi ujawnić, w każdym nagabywaniu fundraising, że składki na rzecz organizacji nie podlegają odliczeniu dla celów federalnego podatku dochodowego jako składki charytatywne., Ujawnienie musi być wyrażone w widocznym i łatwo rozpoznawalnym formacie. Niektóre płatności na rzecz organizacji 501(c)(4) mogą być odliczane jako koszty handlowe lub biznesowe, jeśli są zwykłe i niezbędne w prowadzeniu działalności podatnika.

lobbing

501(c)(3) publiczne organizacje charytatywne mogą angażować się w lobbing, o ile takie działania są nieistotne w stosunku do ich ogólnej działalności. Pomimo tego ograniczenia publiczne organizacje charytatywne mogą angażować się w Hojny poziom lobbingu bez uznania go za znaczący, jeśli dokonają wyborów 501 (h)., 501(c) (3) prywatne fundacje na ogół nie mogą angażować się w lobbing, ale mogą finansować grantobiorców z ogólnym wsparciem, które grantobiorcy zdecydują się wykorzystać do lobbingu. 501(c) (3) organizacje często dyskontują swoją zdolność do angażowania się w istotne dopuszczalne działania związane z rzecznictwem, w tym rzecznictwo problemowe, wyjazdy z głosowania i rejestracja wyborców. Uważamy, że rzecznictwo jest często krytycznym narzędziem, które zarządy muszą rozważyć jako potencjalny sposób na jak najskuteczniejsze i wydajniejsze realizowanie misji swojej organizacji.,

501(c)(4) organizacje mogą angażować się w nieograniczony lobbing w celu realizacji swoich celów Pomocy Społecznej.

interwencja w kampanii politycznej

501(c)(3) organizacje nie mogą angażować się w jakiekolwiek działania interwencyjne w kampanii politycznej.

501(c)(4) organizacje mogą angażować się w działania interwencyjne kampanii politycznych, o ile takie działania nie stanowią ich podstawowej działalności., Interpretując ograniczenie z dużą tolerancją na ryzyko, niektóre organizacje 501(c)(4) wydają 49% swoich zasobów na wybory i twierdzą, że ponieważ 51% ich działalności służy wspieraniu ich zwolnionego celu opieki społecznej, są one przede wszystkim prowadzone w celu promowania opieki społecznej.,

cele

cele zwolnione na mocy art. 501 lit.c) pkt 3 to: cele religijne, charytatywne, naukowe, badania dla bezpieczeństwa publicznego, literackie lub edukacyjne, lub wspieranie krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych(ale tylko wtedy, gdy żadna część jego działalności nie obejmuje zapewnienia obiektów sportowych lub sprzętu), lub zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt. Wcześniej pisaliśmy o tym, co stanowi „charytatywne” w ramach 501(c)(3) tutaj (założenie organizacji non-profit), tutaj (środowisko), tutaj (rozwój gospodarczy) i tutaj (Sztuka)., Jeśli chodzi o test operacyjny, który musi przejść każda organizacja 501(c)(3), regulamin przewiduje:

organizacja będzie uważana za prowadzoną wyłącznie do jednego lub więcej celów zwolnionych tylko wtedy, gdy angażuje się głównie w działania, które realizują jeden lub więcej takich celów zwolnionych określonych w sekcji 501(C)(3). Organizacja nie będzie tak traktowana, jeśli więcej niż nieistotna część jej działalności nie służy celowi zwolnionemu.,

Regulamin przewiduje:

organizacja działa wyłącznie w celu promowania pomocy społecznej, jeśli zajmuje się przede wszystkim promowaniem w jakiś sposób dobra wspólnego i ogólnego dobrobytu mieszkańców wspólnoty. Organizacja zawarta w tej sekcji jest taka, która działa przede wszystkim w celu doprowadzenia do poprawy Obywatelskiej i poprawy społecznej.,

ważne jest, aby pamiętać, że organizacja 501(c)(3) jest wyraźnie zabroniona angażowania się w więcej niż nieistotną ilość działań, które nie są zgodne z jej zwolnionym celem. Z drugiej Strony organizacja 501(c)(4) może angażować się w więcej niż nieistotną ilość działań, które nie służą realizacji jej wyłączonego celu, o ile zajmuje się przede wszystkim promowaniem dobra wspólnego i dobrobytu społecznego mieszkańców wspólnoty., Bardziej szczodry limit działalności niepodlegającej zwolnieniu dozwolony dla 501 (c) (4) wyjaśnia, dlaczego organizacja 501(c) (4) może angażować się w znaczne ilości działań interwencyjnych kampanii politycznych, nawet jeśli przepisy jasno określają, że takie działania nie stanowią promocji opieki społecznej.,

dodatkowe zasoby

porównanie 501(c)(3) i 501(C)(4) dopuszczalnych działań (Alliance for Justice, Bolder Advocacy)

porównanie 501(C)(3)s, 501(C)(4)s i Organizacji Politycznych 527 (Alliance for Justice, Bolder Advocacy)

Jak założyć kalifornijską organizację non-profit (CalNonprofits)

jak założyć 501(C)(4) California non-profit krok po kroku (blog prawa non-profit)

Kiedy 501(C)(3) powinien rozważyć utworzenie stowarzyszonego 501(C)(4)? (Nonprofit Law Blog)

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *