ideell lag blogg

en ideell organisation som organiseras och drivs för välgörande ändamål kan undantas enligt avsnitt 501(c) (3) i Internal Revenue Code medan en ideell organiseras och drivs för social välfärd ändamål kan undantas enligt avsnitt 501(c) (4) i koden. Vi får ofta frågan om skillnaden mellan termerna ”välgörenhet ” och” social välfärd ” och varför en organisation skulle välja att beskrivas som en över den andra.,

det verkar som om ett välgörande syfte och ett socialt välfärdsändamål skulle vara mycket likartat, och det finns faktiskt en betydande överlappning i deras betydelse. Men det finns stora skillnader mellan 501 (c) (3) organisationer och 501(c) (4) organisationer som gör att ett socialt välfärdsändamål tolkas mer expansivt, vilket möjliggör välgörenhetsändamål och andra offentliga förmånssyften som kan falla lite under välgörenhetens mening. Charity-lite, om du vill., Den huvudsakliga grunden för den mer diskriminerande definitionen av välgörenhet beror på avdragsrätten för bidrag till de flesta 501 (c) (3) organisationer men(i allmänhet) inte till 501 (c) (4) organisationer.

skattebefrielse

både 501(c)(3) och 501(c)(4) organisationer är skattebefriade från federala inkomstskatter på inkomster som uppkommit eller förvärvats i samband med deras undantagna ändamål. I allmänhet, en start ideell (annan än en kyrka) måste ansöka om undantag enligt 501(c) (3) genom att lämna in formulär 1023 eller formulär 1023-ez med IRS., Däremot kan en ideell organisation antingen(1) ansöka om formellt IRS-erkännande av undantag enligt 501 c 4 genom att lämna in formulär 1024 eller(2) självdeklarera sig som undantagen enligt 501 c 4. I båda fallen måste den ideella organisationen anmäla IRS inom 60 dagar efter det att den har fastställt sin avsikt att fungera som en 501(c)(4) organisation genom e-ansökningsformulär 8976.

insamling och avdrag för bidrag

som nämnts ovan är de flesta 501(c)(3) organisationer berättigade att få avdragsgilla välgörenhetsbidrag.,framställning (men bara om ingen del av dess verksamhet som innebär tillhandahållande av athletic anläggningar eller utrustning) eller för förhindrande av grymhet mot barn eller djur.
C) ingen del av årets resultat som gäller till förmån för alla privata aktieägare eller person, och
(D), som inte diskvalificeras för skattebefrielse enligt avsnitt 501(c)(3) med anledning av att försöka påverka lagstiftning, och som inte deltar i, eller ingripa i (inklusive publicering eller distribution av uttalanden), någon politisk kampanj för (eller i opposition till) en kandidat till offentligt ämbete.,

de huvudsakliga skillnaderna mellan avsnitt 170 (C) (2) och 501(c) (3) är kravet i det förra att enheten ska skapas eller organiseras i USA och frånvaron i det förra av ett ”test för allmän säkerhet” syfte. Följaktligen kunde en skattebetalare inte ta ett välgörenhetsavdrag för en gåva till en utländsk 501(c)(3) organisation eller en inhemsk 501(c)(3) organisation vars undantagna syfte är att testa för allmän säkerhet.,

det är också viktigt att notera att ett bidrag till en 501(c)(3) organisation som också beskrivs i 170(C)(2) inte kommer att vara avdragsgill om öronmärkt för lobbying.

bidrag till 501(c)(4) organisationer är i allmänhet inte avdragsgilla med begränsade undantag för vissa bidrag till frivilliga brandföretag och krigsveteraner organisationer. Dessutom måste en 501(c)(4) organisation som inte omfattas av sådana undantag i någon insamlingsansökan avslöja att Bidrag till organisationen inte är avdragsgilla för federala inkomstskatteändamål som välgörenhetsbidrag., Upplysningen måste uttryckas i ett iögonfallande och lätt igenkännligt format. Viss betalning till 501 (c) (4) organisationer kan vara avdragsgill som handels-eller affärskostnader, om det är vanligt och nödvändigt i skattebetalarens verksamhet.

lobbyverksamhet

501(c)(3) offentliga välgörenhetsorganisationer kan bedriva lobbyverksamhet så länge som sådan verksamhet är obetydlig i förhållande till deras övergripande verksamhet. Trots en sådan begränsning kan offentliga välgörenhetsorganisationer engagera sig i generösa lobbynivåer utan att det anses vara väsentligt om de gör 501 (h) valet., 501 (c) (3) privata stiftelser är i allmänhet inte tillåtna att bedriva lobbyverksamhet, men kan finansiera bidragstagare med allmänt stöd som bidragsmottagarna beslutar att använda för lobbyverksamhet. 501 (c) (3) organisationer rabatterar ofta sin förmåga att engagera sig i betydande tillåtna advocacy-relaterade aktiviteter, inklusive emission advocacy, get-out-the-vote drives och voter registration. Vi tror att opinionsbildning ofta är ett kritiskt verktyg som styrelser måste överväga som ett potentiellt sätt att effektivast och effektivt främja sin organisations uppdrag.,

501(c)(4) organisationer kan engagera sig i obegränsad lobbying för att främja deras sociala välfärdsändamål.

politisk Kampanjinsats

501(c)(3) organisationer är förbjudna att delta i någon politisk kampanjinsats.

501(c)(4) organisationer kan delta i politiska kampanjinsatser så länge sådana aktiviteter inte representerar deras primära verksamhet., Genom att tolka begränsningen med hög risktolerans spenderar cirka 501(c)(4) organisationer 49% av sina resurser på valbekämpning och hävdar att 51% av deras verksamhet främjar deras undantagna sociala välfärdsändamål, de drivs främst för att främja social välfärd.,

syfte

de undantagna ändamålen enligt 501 c. 3 är: religiösa, välgörande, vetenskapliga, tester för allmän säkerhet, litterära eller pedagogiska ändamål, eller att främja nationell eller internationell amatörsport konkurrens (men endast om ingen del av sin verksamhet innebär tillhandahållande av idrottsanläggningar eller utrustning), eller för att förebygga grymhet mot barn eller djur. Vi har tidigare skrivit om vad som utgör ”välgörenhet” under 501 (c) (3) Här (starta en ideell), här (miljö), här (ekonomisk utveckling) och här (konst)., När det gäller det operativa test som varje 501(c)(3) organisation måste passera, föreskrivs följande i reglerna:

en organisation kommer endast att betraktas som verksam för ett eller flera undantagna ändamål om den huvudsakligen bedriver verksamhet som utför ett eller flera av de undantagna syften som anges i avsnitt 501(c)(3). En organisation kommer inte att betraktas så om mer än en obetydlig del av sin verksamhet inte främjar ett undantaget syfte.,

det undantagna syftet för den vanligaste formen av 501(c)(4) är att främja social välfärd. Reglerna föreskriver:

en organisation drivs uteslutande för att främja social välfärd om den i första hand är engagerad i att på något sätt främja det gemensamma bästa och allmänna välfärden för människorna i samhället. En organisation som omfamnas inom detta avsnitt är en som drivs främst för att åstadkomma samhälleliga betterments och sociala förbättringar.,

det är viktigt att notera att en 501(c)(3) organisation uttryckligen är förbjuden att engagera sig i mer än en obetydlig mängd aktiviteter som inte främjar dess undantagna syfte. Å andra sidan kan en 501(c)(4) organisation engagera sig i mer än en obetydlig mängd aktiviteter som inte främjar sitt undantagna syfte, så länge det i första hand är engagerat i att främja gemenskapens Folks gemensamma goda och sociala välfärd., Den mer generösa gränsen för icke-undantagen verksamhet som är tillåten för en 501 (c) (4) förklarar varför en 501(c) (4) organisation kan delta i betydande mängder av politiska kampanjinsatser, även om förordningarna klargör att sådan verksamhet inte utgör främjande av social välfärd.,

ytterligare resurser

jämförelse av 501(c)(3) och 501(c)(4) tillåtna aktiviteter (Alliance for Justice, Bolder Advocacy)

jämförelse av 501(c)(3)s, 501(c)(4)s och politiska 527 organisationer (Alliance for Justice, Bolder Advocacy)

hur man startar en California Nonprofit (CalNonprofits)

hur man startar en California Nonprofit(CalNonprofits)

501(c) (4) California ideell steg för steg(ideell lag blogg)

När ska en 501(c) (3) överväga att skapa en ansluten 501(c) (4)? (Ideell lag blogg)

Lämna ett svar

Din e-postadress kommer inte publiceras. Obligatoriska fält är märkta *